您作为直通实体所有者的新生活

如果您是小企业主,在减税和就业法案 (TCJA) 通过后,您的计划可能会变得更加棘手。这是因为大多数小企业的法律结构都被视为税收传递实体,这意味着它们将收入“传递”给所有者或投资者,并记录在他们的 1040 表格个人纳税申报表中。这些实体包括 S 公司、合伙企业和独资企业。

一方面,这类企业将受益于 TCJA 对营业收入征税的 20% 减免。另一方面,用于确定每个企业减少多少的规则很复杂。以下是一些提示,可帮助您了解您的业务在新结构中的位置:

1. 了解您企业的 QBI

QBI代表“合格的营业收入”,一般是您的营业净收入,而不是补偿方式的收入。 QBI 是确定您获得的 20% 减少量中的多少所需的基本数字。它不包括业务损失,也不包括摊销和资本化支出。 QBI 是针对每个商业活动单独确定的,而不是针对每个纳税人。

第一个简单的阈值规则是:

如果您作为个人申报人的应税收入低于 157,500 美元,或作为已婚夫妇共同申报的收入低于 315,000 美元,您可以从 QBI 中扣除全部 20%。

如果您的应税收入高于这些水平,还有其他几个因素会起作用。系好安全带并坚持下去,这就是它变得复杂的地方:

2. 了解你的职业是否重要

在新规则下,几个“特定服务职业”被区别对待。该清单包括健康、法律亚游国际集团app、体育、金融服务、经纪服务、会计师事务所或“主要资产……是其一名或多名员工或所有者的声誉或技能的任何贸易或业务”。

如果您的企业属于这些专业领域之一,那么一旦您的个人申报人的应税收入超过 157,500 美元或已婚联合申报人的应税收入超过 315,000 美元,您的 QBI 的 20% 减少就会开始逐步减少为零。在减少为零之前的逐步淘汰范围为个人申报者为 50,000 美元,已婚申报者为 100,000 美元。

淘汰范围还决定了下一个因素的重要性:

 3. 了解工资和资本限制是否重要

一旦您超过阈值,特殊工资和资本限额就会开始减少您的扣除额。

计算工资和资本限额的公式基于您的企业支付的 W-2 工资的 50%,或 W-2 工资的 25%,加上获得的所有合格财产的未调整基础的 2.5%,以较大者为准按您的业务过去一年。

这些工资和资本限制将逐步超过门槛,并在超过个人申报者的 50,000 美元或已婚申报者的 100,000 美元后全额适用。

底线:获取帮助

正如您所看到的,20% 的传递减少可能是一个很大的好处,但使用它会很快变得复杂。如果您是小企业主,请不要尝试自己做。新规则适用于 2018 纳税年度,因此在您根据旧规则完成 2017 年税收后,请联系我们进行亚游国际集团app,以确定如何根据新法律定位您的企业。

在此期间,请耐心等待。美国国税局尚未发布有关新规则的指南。