展望未来:2018 年的税制改革

国会通过了将于 2018 年生效的税制改革,迎来了 30 年来一些最重大的税收改革。以下是新法案中影响个人纳税人的一些主要项目。

  • 减少所得税等级。 该法案保留了七个等级,但税率有所降低,最高税率从 39.6% 降至 37%。
  • 双重标准扣除。 单身申报者的标准扣除额几乎翻了一番,达到 12,000 美元,已婚申报者的标准扣除额几乎翻了一番,达到 24,000 美元。为了帮助支付费用,个人豁免和大多数额外的标准扣除额被暂停。
  • 限制逐项扣除。 许多逐项扣除不再可用,或现在受到限制。以下是一些主要示例:
    • 州和地方税收减免上限。 所有财产、收入和销售税的州和地方税收减免总额限制为 10,000 美元。
    • 上限抵押贷款利息扣除。 对于新的收购债务,不超过 750,000 美元的债务可以扣除抵押贷款利息。现有抵押贷款不受新上限的影响,因为 2017 年 12 月 14 日之后收购债务的新限制生效。该法案还暂停了对房屋净值债务利息的扣除。
    • 限制盗窃和伤亡损失。 现在仅适用于联邦宣布的灾区。
    • 不再有 2% 的杂项扣除。 大多数符合调整后总收入门槛 2% 的杂项扣除额现在已经消失。
  • 削减了一些超额扣除额。 除现役军人外,搬家费用扣除以及从 2019 年开始的赡养费扣除将被取消。
  • 削弱替代最低税(AMT)。 该法案保留了替代性最低税,但将联合申报者的免税额改为 109,400 美元,并将逐步淘汰的门槛改为 100 万美元。这些变化意味着 AMT 影响的人比以前少得多。
  • 增加儿童税收抵免,增加家庭税收抵免。 儿童税收抵免从 1,000 美元增加到 2,000 美元,即使没有欠税,其中的 1,400 美元也可以退还。联合申报人的逐步淘汰门槛从 110,000 美元大幅增加至 400,000 美元,从而使更多纳税人可以使用。此外,不符合儿童税收抵免资格的家属有资格获得新的每人 500 美元的家庭税收抵免。
  • 扩大使用 529 个教育储蓄计划。 来自 529 个教育储蓄计划的合格分配不需缴税,现在包括向 K-12 私立学校学生支付的学费。
  • 遗产税免税额翻倍。 遗产税将适用于更少的人,免税额翻倍至 1120 万美元(已婚夫妇为 2240 万美元)。
  • 减少转嫁营业税。 S 公司、合伙企业和独资企业等直通实体的大多数所有者将看到他们的所得税随着新的 20% 收入减少计算而降低。

由于像这样的重大税收改革很少发生,因此值得在年初安排一次税收规划亚游国际集团app,以确保您在 2018 年获得尽可能多的税收节省。